江苏鼎胜新能源资料股份有限公司 关于对上海证券买卖所《关于江苏鼎胜新能源资料股份有限公司2022年年度陈述的信息发表监管作业函》的回复公告

　　广东联泰环保股份有限公司 关于汕头市澄海区莲下污水处理厂二期 及配套管网完善建设项目详细勘测、 施工图规划、施工总承揽及运营保护（EPC+O）中标的公告

　　江苏鼎胜新能源资料股份有限公司 关于对上海证券买卖所《关于江苏鼎胜新能源资料股份有限公司2022年年度陈述的信息发表监管作业函》的回复公告

　　本公司董事会及全体董事确保本公告内容不存在任何虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失，并对其内容的真实性、准确性和完整性承当单个及连带责任。

　　江苏鼎胜新能源资料股份有限公司（以下简称“公司”、“上市公司”或“鼎胜新材”）于近来收到上海证券买卖所上证公函[2023]0685号《关于对江苏鼎胜新能源资料股份有限公司2022年年度陈述的信息发表监管作业函》（以下简称“《监管作业函》”）。依据相关规定，现对《监管作业函》提及的相关问题回复如下：

　　年报显现，公司首要原资料为铝锭、铝液和铝坯料，公司经过向电解铝企业收购铝锭进行加工，出产铝板带箔。公司2022年度完成运营收入约216.05亿元，比上年同期上升18.92%；归属于母公司的净赢利13.82亿元，同比添加221.26%。其间，铝箔产品为公司最首要的产品，全年毛利率为17.67%，比上年同期添加5.53个百分点。揭露信息显现，本钱端，2022年，我国氧化铝全年均价同比上涨5.2%，SHFE三月期铝和当月铝平均价格较2021年别离上涨5.0%和5.3%，LME三月期铝和现货铝平均价较2021年别离上涨9.1%和9%。此外，年报显现，你公司存在对内蒙古锦联铝材有限公司（以下简称“锦联铝材”）的预付款，期末余额1.42亿元，占比58.58%。揭露信息显现，你公司及其子公司，曾经过预付货款等多种方法，直接或经过锦联铝材等中间方将资金划转至你公司关联方，本质构成关联方非运营性资金占用。

　　请公司：（1）区别首要产品及下流运用领域、出售及收购定价方针，同职业可比公司状况，量化剖析毛利率与质料价格变化趋势的联系及合理性；（2）补偿发表首要客户及供货商状况，包含但不限于客户、供货商称号，买卖品种，本期产生额，结算方法，期末应收、预付款余额状况等；（3）阐明你公司对锦联铝材预付款构成布景，以及对该单一公司预付款占比较高的原因。若产生于收购事务，请发表你公司2022年度对锦联铝材收购的产品品种、规划及金额，并结合收购定价依据及同类产品商场定价状况，阐明收购价格是否公允，是否存在其他利益组织及资金流向关联方的状况。请年审会计师对问题（3）发表意见。

　　（一）区别首要产品及下流运用领域、出售及收购定价方针，同职业可比公司状况，量化剖析毛利率与质料价格变化趋势的联系及合理性

　　公司首要铝箔产品为空调箔、单零箔、双零箔和电池箔，最近两年的出售占比算计均超越80%。上述产品对应的运用领域如下：

　　空调箔指的是用于空调热交换器翅片，然后进步空调热交换功率的铝箔，详细可分为光箔和亲水涂层箔。其间：光箔是指外表未经处理的原铝箔，首要用于等级低分体空调室外机和窗机；亲水涂层箔是指在铝箔外表涂敷一层具有耐腐蚀性涂料和一层具有亲水性涂料后的铝箔深加工产品，具有较强的亲水性和耐腐蚀性，能够改进空调换热器的通风作用，进步热交换功率约5%，下降能耗。空调箔的首要客户包含美的、格力等。

　　单零箔指的是厚度在0.01—0.1mm之间的铝箔。公司的单零箔产品多样，运用广泛，首要包含容器箔（包含涂油容器箔）、药箔、家用箔、防水铝箔、封盖箔以及胶带箔等，其间，又以容器箔的产销量最大，容器箔首要运用于食物容器，包含餐盒、加热器皿、烧烤盘、铝箔碗、蛋糕托、食物打包盒等，因为容器箔外表孔洞小，阻隔性好，因而有利于食物保鲜，也便利运用者对食物进行加热和冰冻。单零箔的首要客户包含MANAKININDUSTRIES,LLC、WinpakHeatSealPackagingInc等。

　　双零箔指的是标准在0.001—0.01mm之间的铝箔。公司首要的双零箔产品包含烟箔、利乐包用箔以及软包箔等，其间，烟箔首要用于与铝箔衬纸裱糊粘合，用于烟卷的包装；利乐包装箔首要用于利乐包装中与纸、聚乙烯塑料复合作为阻隔层，可有用阻挠一切影响牛奶和饮料蜕变的要素“侵略”；软包箔首要运用软复合包装资料制成袋式容器，可涂塑、印刷或涂漆后用于糖块和食物包装。双零箔的首要客户包含MANAKININDUSTRIES,LLC、UFLEXLIMITED、ProAmpac等。

　　电池箔指的是作为锂离子充电电池正极集电体的铝箔，运用该类铝箔能够大幅度下降正/负极资料和集流之间的触摸电阻，进步两者之间的附着才干，然后明显进步纯电动轿车及混合动力轿车续航才干。电池箔的首要客户包含CATL、比亚迪等。

　　公司产品价格首要遵从“铝锭价+加工费”的原则承认，铝锭价一般依据发货/订单/结算前一段时间（一般为一个月以内）长江、上海或伦敦等商场现货或期货铝锭价格的均价承认，加工费则由产品工序、合金成分、工艺杂乱程度以及商场行情等要素承认。

　　公司的首要原资料铝锭收购价格一般参阅到货当日/月长江现货铝锭价格均价承认，铝坯料收购价格一般参阅发货当月或许发货前的长江现货铝锭价格均价加上相应的加工费承认。

　　公司出产运营存在必定周期，导致产品价格中的铝锭价格与产品本钱中的铝锭价格存在时间性差异，若铝锭价格继续单边上涨，则公司产品价格中铝锭价格高于产品本钱中的铝锭价格，有利于公司毛利率水平的进步，反之，若铝锭价格继续单边跌落，则导致公司毛利率水平下降。

　　如上表所示，2022年度公司出售单价及本钱单价同比上升别离为24.47%和16.42%，与铝锭商场价的动摇趋势相共同。

　　2022年度较2021年度，公司出售单价及本钱单价均较高的铝箔产品的收入占比上升。

　　2022年度，公司各类产品的加工费均有不同程度的上涨，导致公司各类产品出售单价同比均有所上升。

　　2022年度，公司外销金额从636,301.73万元上升至918,810.51万元，收入占比从36.12%上升至44.82%，外销金额及份额均较大；2022年美元兑人民币年均汇率为6.7261，比较2021年年均汇率6.3757，同比增幅5.50%。

　　公司外销继续扩展且美元兑人民币汇率同比上升的状况下，归纳进步了公司出售单价的涨幅。

　　公司的收购周期一般在10天左右，出产周期一般在1个月左右，出售周期一般在1个月左右，因而公司存在2个月左右的运营周期。

　　考虑2个月运营周期的状况下，本钱对应的铝锭价年均价（上年11月至本年10月的年均价）增幅约为9%，大于2022年的铝锭年均价增幅，导致本钱单价增幅大于铝锭年均价增幅。

　　2022年度，在铝锭价全体呈下降趋势的状况下，公司归纳毛利率不降反升，从10.92%上升至16.68%的首要原因系：

　　2022年度，公司各类产品的加工费均有不同程度的上涨以及美元兑人民币汇率上升，导致公司出售单价的增幅大于收购单价的增幅，详细状况详见本题3（2）之回复，导致公司各类产品及归纳毛利率均有所上升。

　　2022年度，公司高毛利率产品铝箔产品的收入占比上升，铝箔产品因为对出产质量、加工工艺的要求较高，产品附加值大，明显高于铝板带产品。公司铝箔产品等毛利产品收入占比的添加进一步进步了公司的归纳毛利率水平。

　　2）同职业可比公司中，常铝股份产品首要为空调箔、轿车热交换资料、动力电池结构件，运用于空谐和轿车（包含新能源轿车）职业，宏创控股首要产品首要为家用箔、容器箔、药用铝箔、装修箔，明泰铝业首要产品包含铝板带、花纹板、商用车轻量化资料、软包电池铝箔、电子箔、食药品包装箔，华峰铝业首要产品为铝热传输资料用于制作钎焊式热交换器。

　　（二）补偿发表首要客户及供货商状况，包含但不限于客户、供货商称号，买卖品种，本期产生额，结算方法，期末应收、预付款余额状况等

　　（三）阐明你公司对锦联铝材预付款构成布景，以及对该单一公司预付款占比较高的原因。若产生于收购事务，请发表你公司2022年度对锦联铝材收购的产品品种、规划及金额，并结合收购定价依据及同类产品商场定价状况，阐明收购价格是否公允，是否存在其他利益组织及资金流向关联方的状况

　　公司与首要铝液、铝锭供货商依照的结算方法，一般在发货前预付货款，构成了预付款。公司首要向锦联铝材收购铝液、铝锭以及水电气。锦联铝材与联晟新材同处内蒙古自治区霍林郭勒市且厂区相邻，锦联铝材具有丰厚的铝水资源，因而公司挑选向其进行收购铝液。联晟新材除向锦联铝材收购铝液之外，一起也向同处霍林郭勒市的内蒙古霍煤鸿骏铝电有限责任公司收购铝液。与铝锭比较较，铝液的商场收购价格比铝锭要低、且在出产过程中能够越过将铝锭熔融成铝液的过程，节省了出产本钱和出产周期；但铝液较难保存，只要间隔较近且便利运送时才干直接收购铝液进行出产。

　　2022年，跟着年产35万吨哈兹列特连铸连轧铝板带箔项目出产线产能的开释以及高精铝箔出产线等投产，联晟新材的产销量逐渐进步导致公司收购量大幅上升，预付款余额相应大幅上升。联晟新材2020年至2022年运营收入如下表所示：

　　2022年底，联晟新材对锦联铝材的预付款余额为14,189.03万元，预付款余额较高的原因系公司每天需向锦联铝材收购货品，收购频率较高，为应对年底公共卫生事件导致的部分人员上班不及时以及元旦假期带来的结算问题，为确保年底和1月初的很多原资料收购需求，公司在年底预付款相对较大，到2023年1月上旬，该部分预付款的资料均已连续到货。

　　2、若产生于收购事务，请发表你公司2022年度对锦联铝材收购的产品品种、规划及金额

　　3、结合收购定价依据及同类产品商场定价状况，阐明收购价格是否公允，是否存在其他利益组织及资金流向关联方的状况

　　锦联铝材铝液及铝锭的收购价格与其他供货商的收购定价均参阅商场价格定价，不存在明显差异。详细比照状况如下：

　　2022年度，公司向首要铝液供货商锦联铝材和内蒙古霍煤鸿骏铝电有限责任公司的分月铝液收购价格比照状况如下：

　　注：锦联铝材和内蒙古霍煤鸿骏铝电有限责任公司2022年度铝水收购均价别离为17,495.37元/吨和17,563.51元/吨，年度收购单价差异首要系不一起点收购量不同所形成的。

　　2022年度，公司向首要铝锭供货商锦联铝材、埃珂森（上海）企业管理有限公司、河南神火煤电股份有限公司、山西同天翔有色金属有限公司、厦门国贸同歆实业有限公司的分月铝锭收购价格比照状况如下：

　　注：锦联铝材、埃珂森（上海）企业管理有限公司、河南神火煤电股份有限公司、山西同天翔有色金属有限公司和厦门国贸同歆实业有限公司2022年度铝锭收购均价别离为17,500.12元/吨、17,768.10元/吨、17,665.18元/吨、18,512.39元/吨和17,859.90元/吨，年度收购单价差异首要系不一起点收购量不同所形成的，其间山西同天翔有色金属有限公司的收购价格比较其他供货商较高首要为公司向其收购铝锭首要会集在上半年，上半年铝锭价相对处于高位所形成的

　　综上，联晟新材向锦联铝材的收购价格较其他供货商的定价不存在明显差异，收购定价公允，不存在其他利益组织及资金流向关联方的状况。

　　年报显现，你公司货币资金余额为71.53亿元，同比添加237.54%。其间，受限货币资金为63.67亿元，同比添加395.10%，受限原因为质押开立银行承兑汇票、信用证、告贷等。你公司以固定财物等其他长时间财物典当告贷构成受限财物38.11亿元，全年利息收入占货币资金余额份额为1.13%。重视到，你公司2022年度获得告贷收到的现金为99.02亿元，同比添加17.54%，期末长短期告贷余额57.16亿元，全年利息开销2.35亿元，占2022年度净赢利的16.99%。

　　请公司：（1）列表方法补偿阐明你公司货币资金寄存地址、寄存类型、利率水平及权力约束状况；（2）结合事务展开需求、陈述期内出资状况、存贷款利率、利息收入及开销的详细状况，阐明持有大额货币资金且大额告贷等相关组织的原因及合理性，是否契合商业常规；（3）你公司期末敷衍收据余额70.56亿元，同比大幅添加170.53%，首要系本期开立收据上升所形成的。请公司补偿发表首要敷衍收据收票人、收据品种、大幅添加的原因及合理性，是否均与公司出产运营有关，是否存在为控股股东及其关联方开具收据的状况；（4）请年审会计师阐明对货币资金存在等相关确定履行的审计程序，并就问题（3）发表意见。

　　（一）列表方法补偿阐明你公司货币资金寄存地址、寄存类型、利率水平及权力约束状况

　　注：公司定期存单、结构性存款等存款事务约好的存款利率区间约为1.5%-4%，活期存款利息约为0.3%-0.35%

　　公司银行存款和其他货币资金均寄存于公司及子公司开立的根本户、一般户等银行账户内。公司货币资金首要寄存于国有银行、全国性股份制商业银行、干流大型外资银行等，资金安全性较高。其间，寄存金额前十的状况如下：

　　（二）结合事务展开需求、陈述期内出资状况、存贷款利率、利息收入及开销的详细状况，阐明持有大额货币资金且大额告贷等相关组织的原因及合理性，是否契合商业常规

　　公司2022年底货币资金余额715,373.14万元，较2021年底添加237.54%，首要系受限质押开立收据的货币资金添加394.84%。

　　2022年，商场上收据贴现利率进一步下降，与结构性存款、定期存单利率的利差进一步拉大。为了进步资金运用效益，进一步增强公司赢利水平，公司（首要为母公司以及承当对外出售功能的子公司）将收到的应收收据进行贴现获取现汇后转为定期存款、结构性存款获取较高的利息的一起，再经过质押结构性存款、定期存单开立新的银行承兑汇票给兼并范围内的上游出产企业以及对外收购渠道公司。此操作方法对公司首要影响如下：

　　在以往年度，因为贴现归纳利率与定期存款、结构性存款的利差空间较小，在考虑开立收据手续费等开销后获利空间较小，因而公司一般状况下将应收收据贴现而获取的现汇支交给兼并报表范围内的上游子公司（收购渠道或许铝坯料出产公司），子公司再支交给外部需求选用现汇结算的供货商。

　　2022年，因为贴现利率大幅下滑导致利差空间扩展，公司（首要为母公司以及承当对外出售功能的子公司）将出售收到的收据先贴现后转为存结构性存款或定期存款，经此操作后获取定期存款、结构性存款与收据贴现的利差收益，然后再用定期存款、结构性存款质押开立新的银行承兑汇票给兼并范围内的上游出产企业以及对外收购渠道公司，由兼并范围内的上游出产企业以及对外收购渠道公司再向银行贴现获取现汇并终究对外付出收购所需的现汇款，以确保企业正常收购需求。

　　与公司（首要为母公司以及承当对外出售功能的子公司）贴现后将收据贴现款直接交给兼并范围内的上游出产企业以及对外收购渠道公司、再由兼并范围内的上游出产企业以及对外收购渠道公司对外付呈现汇收购款的方法比较，经过此操作方法，公司获取到的利差约为1.22%-1.49%，对进一步增强公司的赢利水平有协助。2020年、2021年，公司较少进行上述操作系贴现归纳利率与结构性存款归纳利率、定期存单归纳利率之间的利率差较小，获利空间不大。

　　2）增强公司融资才干，扩展公司融资规划，从而导致2022年底受限货币资金和敷衍收据一起大幅添加

　　公司开立银行承兑汇票，一般需求在银行质押30%-100%不等的确保金，因而公司收到的收据贴现后在质押开票能够添加公司的融资规划（在收据确保金份额低于100%的景象下），一起开立银行承兑汇票并贴现的行为也会导致公司货币资金余额大幅上升。到2022年底，公司敷衍收据及银行承兑汇票确保金如下：

　　注：30%及以下的确保金占比较低系42,116.31万元敷衍收据为应收收据质押开票，无确保金质押

　　综上，2022年度公司为进步资金运用效益，进一步增强公司赢利水平，公司展开了较多质押结构性存款、定期存单开立新的银行承兑汇票并贴现的事务，导致公司货币资金大幅添加，具有合理性。

　　公司在运营过程中，会收到很多的收据，与上游供货商结算以现汇为主且账期相对较短。职业一向的出售回款和收购付款结算方法的差异导致公司流动资金自身有必定的缺口，且该资金缺口跟着公司规划扩展而添加，一起公司固定财物出资规划较大，而股东投入资金相对固定财物等长时间财物出资规划来讲偏小，公司在必定程度上依托银行告贷补偿资金缺口。

　　2022年底，公司非受限货币资金较上期末根本相等，公司在确保根本运营资金需求的状况下，充裕资金已逐渐归还告贷金额。2022年底告贷金额较2021末下降7.24%，且2022年度的利息开销较2021年下降15.00%。

　　（3）公司质押货币资金开立银行承兑汇票的事务导致公司报表呈现存贷双高的现象，公司实践可运用的货币资金较小，需求满意公司日常运营所需，无法用于归还银行贷款

　　公司2022年底告贷余额594,364.46万元，一起货币资金余额715,373.14万元，呈现存贷双高的表象，原因系货币资金余额715,373.14万元中的584,697.02万元系质押开立银行承兑汇票的确保金，该部分资金在该时点是受限与敷衍收据对应的，不能动用用于归还银行告贷。

　　如上所示，若公司不展开质押货币资金开立银行承兑汇票的事务，公司财物及负债余额均削减584,697.02万元，即体现在报表层面的财物、负债均会大幅度削减。

　　可是，假如不以收据方法添加公司的融资规划，则需求以银行告贷的方法补偿公司运营资金缺口120,915.42万元和承当对应的资金本钱3,953.93万元（依照2022年平均告贷利率3.27%测算），结合展开事务公司可获取的利差5,307.48万元（按584,697.02*2.73%-705,612.44*1.51%测算），公司将添加资金本钱9,261.41万元。

　　综上，公司归纳运用各类付出手法，持有大额货币资金及大额告贷的相关组织具有合理性，契合商业常规。

　　（三）你公司期末敷衍收据余额70.56亿元，同比大幅添加170.53%，首要系本期开立收据上升所形成的。请公司补偿发表首要敷衍收据收票人、收据品种、大幅添加的原因及合理性，是否均与公司出产运营有关，是否存在为控股股东及其关联方开具收据的状况

　　如上所示，公司敷衍收据首要收票人为兼并报表范围内的子公司，算计占比95.36%。上述子公司收到银行承兑汇票后已对外背书或许贴现，因而在兼并财务报表中未对应收敷衍收据进行抵消。2022年底，公司已贴现未到期汇总如下：

　　如上所示，公司敷衍收据大部分由兼并报表范围内的公司贴现，系公司为下降归纳融资利率，公司经过质押定期存款、结构性存款开票并贴现的方法获取利差，详细详见本题（二）之回复。

　　公司敷衍收据大幅添加均与公司出产运营有关，具有合理性，不存在为控股股东及其关联方开具收据的状况。

　　（四）请年审会计师阐明对货币资金存在等相关确定履行的审计程序，并就问题（3）发表意见

　　1、对公司的货币资金总存结合公司规划、事务方法进行全体剖析性复核，判别其全体合理性；

　　2、监盘库存现金，承认与账面金额是否共同；获取公司库存现金日记账，重视是否存在反常的现金收入和开销，并剖析日常库存现金余额是否合理；

　　3、亲身获得公司及子公司的已开立结算账户清单，与账面记载的银行账户清单核对，承认公司账面记载的银行账户的完整性，并重视开户银行的数量及散布与实践运营的需求是否共同；

　　4、亲身获取公司2022年银行账户开户和销户申请表，承认与公司账面记载的银行账户变化是否共同；

　　5、亲身前往银行获取对账单，并与账面记载的银行账户就户名、账号、期末余额等信息进行核对，承认公司账面记载的银行账户的准确性；

　　6、亲身向银行发函，就账面记载的银行账户向银行承认期末余额是否正确，承认银行账户是否受限，承认2022年度的开销户状况与账面记载是否共同；

　　7、对资金流水进行双向测验，承认银行对账单的产生额与账面记载是否共同，重视是否存在与公司日常运营无关的来往；

　　8、获取公司期末受限资金对应的银行承兑汇票、告贷、远期结售汇、信用证等事务台账、事务协议及其担保协议，逐笔进行核对，与账面金额是否共同，并与银行进行函证承认；

　　9、将公司期末受限资金对应的银行承兑汇票、告贷、远期结售汇、信用证等事务与企业信用陈述进行核对是否共同；

　　10、重视公司货币资金期后运用状况，判别是否存在如定期存款期后到期未能正常回收的反常状况等；

　　11、查询控股股东、实践操控人的对外出资状况，问询其管理层了解控股股东及其子公司现在的事务范围和展开状况、未来的发展规划等；

　　12、查阅控股股东及其子公司的审计陈述或财务报表以了解各公司的财物负债状况，获取控股股东及其子公司的科目余额表、收入及本钱费用明细表，剖析各公司是否存在资金缺口；

　　13、结合上述核对状况，获得控股股东及其子公司的已开立结算账户清单，与账面记载的银行账户清单核对；获得控股股东及其子公司的银行对账单进行逐笔核对，并获得大额银行流水的银行进账单，核实相关买卖信息；

　　14、获得控股股东及其子公司的告贷明细表、告贷合同及对应的典当合同或担保合同，核实是否存在公司及其子公司为控股股东及其子公司担保的状况；一起重视公司及其子公司与控股股东及其子公司在同一支行是否均有开户的状况，关于存在同一支行开户的进行函证承认。

　　经上述审计程序核对，会计师以为，公司货币资金不存在严重错报危险。公司与控股股东及其关联方不存在资金来往。

　　年报显现，杭州五星铝业有限公司（以下简称“五星铝业”）、内蒙古联晟新能源资料有限公司（以下简称“联晟新材”）等公司完成净赢利别离为4.51亿元和2.17亿元，请公司依据《揭露发行证券的公司信息发表内容与格局原则第2号—年度陈述的内容与格局》第二十五条等相关规定，补偿发表净赢利占比到达10%以上子公司主运营务收入、主运营务赢利等运营数据；若子公司经运营绩同比呈现大幅动摇，且对公司兼并经运营绩形成严重影响，应当对其成绩动摇状况及其变化原因进行剖析。

　　如上表所示，2022年度子公司经运营绩同比呈现大幅动摇，且对公司兼并经运营绩形成严重影响首要系五星铝业及联晟新材，其成绩动摇状况及其变化原因如下：

　　2022年度，五星铝业主运营务收入同比添加54.43%，主运营务赢利同比添加131.40%，净赢利同比添加271.75%。

　　五星铝业经运营绩大幅添加的原因首要系2022年全球新能源轿车商场炽热，动力电池需求添加带动了动力电池铝箔需求量攀升，公司及时调整产品结构，将低附加值产线连续转产出产动力电池铝箔，比较其他铝箔产品，电池箔产品出产质量、加工工艺的要求较高，产品附加值大，出价格格高，毛利率高。2022年度公司电池箔销量添加93.80%，出售收入和毛利率均大幅度进步，导致公司全体成绩大幅添加。

　　2022年度，联晟新材主运营务收入同比添加21.23%，主运营务赢利同比添加143.92%，净赢利同比添加108.54%。

　　联晟新材经运营绩大幅添加的原因首要系跟着年产35万吨哈兹列特连铸连轧铝板带箔项目出产线产能的开释以及高精铝箔出产线等投产，企业的产销量逐渐进步，且公司产品结构的优化开端出产高附加值制品（包含亲水箔制品和光箔小卷（空调箔素箔、光箔、素箔）等），出售收入和毛利率均大幅度进步，导致公司全体成绩大幅添加。

　　证券日报网所载文章、数据仅供参阅，运用前务请仔细阅读法令声明，危险自傲。